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海外离岸公司税收优势

作者:恒信泰富 日期:2015-2-4 浏览次数:

    英属维尔京群岛属一般的国际避税地,其对境外所得和财产等都要征税,但税负较轻,对外国经营者也给予较多的税收优惠。这样,一个中国公司在该地区注册成立相关的公司,便可以通过转让定价或其他方式,把一部分应税利润转移到该公司,以达到避税的目的。

    如何通过海外注册离岸公司避税?

    于香港地产市道兴旺时,据悉就有不少人透过成立海外公司用作炒卖房屋。由于物业转让时,只须要将公司股份转至新股东即可,此举可大幅度减少印花税开支;再者,由于海外公司的股东多为不记名,税局追查时亦增加困难。不过近年税局的审查已见严谨,除留意股东身份之外,亦会向银行查询公司开户时的户口人资料,以便追讨其应缴的利得税。 

    有部份企业,会透过本身公司与其海外公司进行交易,利用高报进口、低报出口货物方式,以减低税务开支,并将可观的盈余保留在海外公司。另外,亦曾有台商于海外接受客户定单,并将货单转予海外子公司,透过子公司下单予大陆生产,子公司从而扮演着中间贸易商的角色。由于海外子公司不受大陆外汇管制,故可以在台湾银行的境外分行开户,以便处理资金。

    中国公司在该地区注册成立的公司可以是多种多样的,但较常见的有下列三种:

    1、开办各种文件公司,虚构经营活动。例如,中国公司在BVI开设贸易子公司,然后把产品以较低价格销售给该子公司,再由子公司把产品以正常价格转售给另一国买主,而实际上,货物则从中国公司直接运往买主。或者相反,当中国公司需要从另一国购进货物时,也可先由子公司按正常的价格从另一国购进,并以较高的价格销售给中国公司,而货物则从卖主直接运往中国公司。在这里,子公司进行的只是一种纯属虚构的业务,但通过这种方式,一来二往,却把原属于来源于中国境内的所得转移到避税地,达到了避税的目的。

    2、虚构专利特有公司。例如,中国公司准备向F国某公司转让某项专有技术,规定每年F国公司向中国公司支付特许权使用费100万美元。已知F国预提所得税税率20%,则按正常情况,中国公司每年实际取得的税后收入80万美元。但如果中国公司在BVI设立一个专利特有公司,假设该公司所在国与F国签有税收协议,规定彼此适用的预提所得税税率为5%,则中国公司可把有关的专利权转由该公司经营。这样,中国公司每年可获得税后收入95万美元,使中国公司节省预提所得税15万美元。另外,根据一般国际惯例,总机构与驻外常设机构之间发生的特许权使用费的支出均不能在税前列支,以防止彼此之间通过这些费用转移,实现避税目的。但如果中国公司通过专利特有公司,把有关的专利权向其驻外常设机构提供,便能绕开国际惯例或各国税法的约束,驻外常设机构发生的特许权使用费也得以在税前列支,使利益集团的总体税负下降。

    3、虚设金融机构避税。由于在避税地开设的金融机构一般不受当地政府管制,因此,在避税地设立金融机构,通过这些金融机构或信托投资方式,能帮助高税地应税收入流入避税地。例如,中国公司可以在BVI设立一家信托公司,把一部分机器设备、有价证券等信托给这家公司,又通过契约或合同使受托人按本公司的旨意行事。这样,所得与财产同所有人分离,信托财产的经营所得、利润收入便挂在该信托机构名下,并在其所在地按较低的税率纳税。

    吸引企业设立海外公司,除了实现避税目的外,还可以有其他的原因,如绕开外汇管制,抽走资本,截留利润等,这对涉外企业而言,可能吸引力更大。